油价调控风险准备金征收对象_油价调控风险准备金的缴纳义务人为

1.说明纳税人，负税人与扣缴义务人的联系与区别

2.纳税人和缴费人的区别是什么

3.代扣代缴的扣缴义务人是谁？纳税人，还是代扣代缴人？

4.代扣代缴义务人的涉及税种

5.被代缴人指的是谁

简介

亦称“代扣代缴义务人”，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。确定扣缴义务人，有利于加强税收的源泉控制，简化征税手续，减少税款流失。扣缴义务人主要有以下两类：

（1）向纳税人支付收入的单位；

（2）为纳税人办理汇款的单位。

区别

扣缴义务人不同于代收代缴义务人。代收代缴义务人不持有纳税人的收入，无法从纳税人的收入中扣除应纳的税款。扣缴义务人则持有纳税人的收入，因而可以扣除纳税人的应纳税金并代为缴纳。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，明确其代扣代缴义务。扣缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（参见征管则第110条）

营业税扣缴义务人

《中华人民共和国营业税暂行条例》

第十一条 营业税扣缴义务人：

(一)委托金融机构发放，以受托发放的金融机构为扣缴义务人。

(二)建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。

(三)财政部规定的其他扣缴义务人。

个人所得税扣缴义务人

个人所得税通常是通过“扣缴义务人”来申报并进行代扣代缴的。凡向纳税人支付个人应税所得的个人或单位为扣缴义务人，应从纳税人的应税所得中扣留税款，同时向税务机关缴纳。

说明纳税人，负税人与扣缴义务人的联系与区别

　ZI XUN RE XIAN

您好，我公司在中国属于非居民企业，请问如果我公司在中国境内产生劳务所得，那在缴纳企业所得税时，应该以谁为扣缴义务人？

专业解答

关于非居民企业在中国境内的劳务所得应以谁为扣缴义务人的问题，我国《企业所得税法》第三十八条给出了明确的规定:“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”扣缴义务人，由县级以上的税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。其中，“可以指定扣缴义务人的情形”包括三种:(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的;(2)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

此外，还应注意的是，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目(该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入)的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

纳税人和缴费人的区别是什么

纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。

一、区别：

纳税人是指直接向税务机关纳税的法人、自然人或者其他组织。

纳税义务人是实际承担税收的法人、自然人或者其他组织。

二、联系：

当纳税人可以通过一定的渠道将税款转移或转让给他人时，纳税人就不再是纳税的责任人，而被转移或转让的人才是真实的人。在没有转让或转让的情况下，纳税人同时承担税收负担。

扣缴义务人只有支付义务，不是真实的纳税人。

纳税人是真正承担纳税义务的人，扣缴义务人与纳税人有一定的经济往来，法律赋予其代扣代缴、代收代缴的义务。

纳税人与负纳税义务人的差异主要是由价格与价值的偏离所造成的税负转移或转移所引起的。

原因之一是，为了规范该行业，国家通过价格和价值的偏差，将一部分税收负担转嫁给消费者。例如，烟草和酒精的消费税就属于这一类。第二，在市场经济中，商品的价格总是围绕商品的价值波动。当某些商品的市场需求大于制造商的供给时，纳税人可以通过提高商品价格的方式将税收转嫁给消费者，从而使纳税人与纳税人产生矛盾。

扩展资料：

扣缴义务人：又称扣缴义务人，是指有义务从纳税人的收入中扣除应纳税额，代为缴纳税款的企业或单位。扣缴义务人的确定有利于加强税源控制，简化税收征收程序，减少税收损失。扣缴义务人主要分为以下两类：

（一）向纳税人缴纳收入的单位；

（二）为纳税人办理汇款的单位。

代扣代缴与代收代缴不同。代收代缴代理人不持有纳税人的收入，也不能从纳税人的收入中扣除应纳税额。扣缴义务人持有纳税人的所得，可以代扣代缴其应纳税额。

税务机关应当依照税法规定，向扣缴义务人出具扣缴凭证，明确扣缴和扣缴义务。扣缴义务人必须严格履行扣缴义务。税务机关未履行扣缴义务的，应当根据情节轻重予以处理，责令补缴。

代扣代缴的扣缴义务人是谁？纳税人，还是代扣代缴人？

法律分析：纳税人，包括法人和自然人，法人是指依法成立的并具有独立支配的财产，独立行使法定权利和承担法律义务的社会组织，如公司、企业、单位等，自然人是指公民或居民个人。缴费人即是指扣缴义务人，扣缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。税收是直接向纳税人收取的，但是一些特殊情况下，为了简化征收过程，税收不直接向纳税人收取，而是由涉税行为的相关方代扣之后代为申报缴纳，那个税收实际上不是关联方承担的，但是由他缴纳，这个关联方就是扣缴义务人。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，明确其代扣代缴义务。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

代扣代缴义务人的涉及税种

代扣代缴的扣缴义务人亦称“扣缴义务人”，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。其扣缴义务主要包括“代扣代缴”和“代收代缴”两种。扣缴义务人应履行扣缴义务的税种具体包括以下几种：

1、个人所得税。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

2、增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》((93)财法字第038号)第三十四条规定，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。

3、消费税。《中华人民共和国消费税暂行条例》(院令第135号)规定，委托加工的应税消费品(不包括改在零售环节征收消费税的金银首饰)，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。另外，关于消费税税款抵扣，国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知(国税发〔2006〕49号)规定，委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的，不予扣除受托方代收代缴的消费税。

被代缴人指的是谁

哪些税种涉及到代扣代缴义务人

个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

营业税中，（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。

税中，收购未税矿产品的单位为税的扣缴义务人。

消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。运费结算凭证由交通运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，当地税务机关应委托凭证填开或审核单位，对运费结算双方应缴纳的印花税，实行代扣汇总缴纳。股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，办理股权交割手续的单位负有监督纳税人依法纳税的责任，并代征代缴印花税税款。凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。

车船税中，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

被代缴人指的是委托别人代缴的人或者单位。代缴指的是受他人委托，代为其进行缴费的行为，也就是帮助其进行缴费行为。其资金由委托人出，只是行动由被委托人去执行。代缴也是属于一种被委托的行为。被代缴人指的是委托人，也就是委托他人进行缴费的人，被代缴人会出需要缴纳的相关费用，而且被代缴人与代缴人也是委托与被委托的关系。代缴人指的是受其他人委托代为其缴费的人，但是资金是由委托人出资，代缴人可以临时垫付，但是事后委托人必须归还。缴费人指的是缴纳各种费用的人，缴费人一般是本人亲自去缴纳，不会委托其他人代为缴纳。缴费人缴纳的费用是由本人出资。代缴的人员基本是可以代理那些缴费的人员进行缴费，这些代表人员基本都是属于有了一个代表的软件，然后就是可以承担的代缴任务，这样可以起到一个方便他人缴费的作用。

《中华人民共和国税收征收管理法》 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第六条 国家有地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

代缴人和缴费人的区别

代缴人和缴费人的区别如下：1、可购买的险种不同，首先个人社保代缴就是去找一家正规的人力机构去给自己缴纳五险，但是在个人窗口缴费只能缴纳养老保险、医疗保险这两种，失业保险、工伤保险和生育保险无法自己购买；2、社保缴费的比例不同，如果在人力机构办理个人社保代缴的话，这一块费用全由自己承担，个人窗口缴费只能缴纳养老、医疗，并且缴费基数和档位都是固定，不能像找社保代缴档位去缴纳那样灵活自由；3、享受险种待遇不同，个人窗口缴费享受医疗保险、养老保险，找个人社保代缴公司缴纳社保可以享受五险；4、退休后待遇不同。